بررسی دقیقی از ساختارهای حاکم و پیچیدگی‌های سیستم مالیاتی تایلند با شناخت دو پایه اصلی آن آغاز می‌شود—قوانین داخلی و توافق‌نامه‌های بین‌المللی که در کنار هم، بستری برای مشارکت منصفانه فراهم می‌سازند، در حالی که رقابت‌پذیری کشور را نیز حفظ می‌کنند. پایه حقوقی اصلی، «قانون درآمد» تایلند است که مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر درآمد اشخاص، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات ویژه بر برخی کسب‌وکارها و سایر الزامات را تعریف می‌کند. اداره درآمد کشور مسئول اجرای این مقررات و نظارت بر پایبندی شرکت‌ها و افراد فعال در خاک تایلند است.
در زمینه مالیات شرکت‌ها، سیستم مبتنی بر اقامت است؛ به این معنا که شرکت‌های ثبت‌شده در تایلند موظف به پرداخت مالیات بر کل درآمد جهانی خود هستند، در حالی که شرکت‌های خارجی تنها بر درآمد حاصل از فعالیت‌های داخل تایلند مشمول مالیات می‌گردند. «قانون هیئت سرمایه‌گذاری» (BOI) و برنامه «مرکز بین‌المللی کسب‌وکار» (IBC) با ارائه معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی خاص، به جذب سرمایه‌گذاری خارجی در صنایع هدف کمک می‌کنند. همچنین، مشوق‌های مالیاتی دیگری نیز تحت برنامه «کریدور اقتصادی شرقی» (EEC) برای توسعه زیرساخت‌ها و صنایع فناورانه در نظر گرفته شده‌اند.
برای اشخاص حقیقی، «قانون مالیات بر درآمد اشخاص» یک سیستم تصاعدی از ۵٪ تا ۳۵٪ را بر اساس وضعیت اقامت اعمال می‌کند. افرادی که بیش از ۱۸۰ روز در سال در تایلند اقامت داشته باشند، به عنوان مقیم مالیاتی شناخته شده و باید هم درآمد محلی و هم درآمد خارجی خود را (مطابق با آخرین اصلاحات مقررات مربوط به انتقال وجوه) اظهار کنند.
علاوه بر این، بیش از ۶۰ توافق‌نامه جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف (DTA) به کاهش نرخ مالیات بر درآمدهای منبع خارجی و ارائه تسهیلات مالیاتی برای تراکنش‌های برون‌مرزی کمک می‌کند. همچنین، پایبندی به چارچوب‌های بین‌المللی از جمله ابتکار «فرسایش پایه مالیاتی و انتقال سود» (BEPS) سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) و «سند چندجانبه مالیاتی» (MLI)، اقدامات ضد اجتناب مالیاتی را تقویت کرده و همسویی با استانداردهای جهانی مالیاتی را تضمین می‌نماید.
هدایت صحیح در سیستم مالیاتی تایلند نیازمند درک کامل مفاد قانونی، الزامات انطباق و برنامه‌ریزی راهبردی است. این تحلیل، به‌طور عمیق به ساختار مالیاتی تایلند می‌پردازد و جنبه‌های کلیدی، الزامات ارائه اظهارنامه، و پیامدهای آن برای شرکت‌ها و اشخاصی که به دنبال بهینه‌سازی موقعیت مالیاتی خود هستند را بررسی می‌کند.
توجه: اطلاعات زیر ممکن است تغییر کند. لطفاً یک بار دیگر از منابع رسمی تحقیق و بررسی فرمایید. برای عبور مؤثر از ساختار پیچیده مالیاتی تایلند، دریافت مشاوره حقوقی و مالیاتی تخصصی توصیه می‌شود.
مالیات شرکتی در نظام مالیاتی تایلند
مالیات بر درآمد شرکت‌ها
در نظام مالیاتی تایلند، نرخ معمول مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰ درصد است، اما شرکت‌های کوچک و متوسط (SMEs) از نرخ‌های تصاعدی بهره‌مند می‌شوند که بر اساس سود خالص سالانه تعیین می‌شود:
- معافیت برای سود خالص تا سقف ۳۰۰٬۰۰۰ بات تایلند
۱۵ درصد برای سود خالص بین ۳۰۰٬۰۰۱ تا ۳ میلیون بات تایلند - ۲۰ درصد برای سود خالص بالاتر از ۳ میلیون بات تایلند
برای برخورداری از این نرخ‌های کاهش‌یافته، سرمایه پرداخت‌شده شرکت در پایان سال نباید بیش از ۵ میلیون بات باشد و درآمد سالانه آن نیز نباید از ۳۰ میلیون بات تجاوز کند.
در مورد شرکت‌های حمل‌ونقل بین‌المللی که در تایلند دفتر دارند، مالیات بر اساس ۳ درصد از کل درآمد محاسبه می‌شود و نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) که بر سود خالص اعمال می‌شود، در این حالت مورد استفاده قرار نمی‌گیرد. همچنین، این شرکت‌ها از پرداخت مالیات بر انتقال سود به خارج از کشور معاف هستند.
وضعیت اقامت شرکت نقش مهمی در محاسبه مالیات ایفا می‌کند. شرکت‌های مقیم تایلند مشمول مالیات بر درآمد جهانی هستند، در حالی که شرکت‌های غیرمقیم فقط بر درآمد حاصل از منابع داخل تایلند مالیات پرداخت می‌کنند. شرکت‌های خارجی که در تایلند شعبه دارند، باید ۱۰ درصد مالیات بر انتقال سود (Branch Remittance Tax) هنگام انتقال سود به خارج از کشور پرداخت کنند.
تخفیف‌ها و معافیت‌ها در نظام مالیاتی تایلند نقش پررنگی دارند. هیئت سرمایه‌گذاری تایلند (BOI) و طرح «مرکز بین‌المللی کسب‌وکار» (IBC) مزایایی برای شرکت‌های واجد شرایط فراهم می‌کنند. شرکت‌هایی که توسط BOI تأیید شده‌اند، می‌توانند از معافیت مالیاتی بین سه تا هشت سال برخوردار شوند. همچنین شرکت‌های تحت رژیم IBC می‌توانند از نرخ کاهش‌یافته مالیات بر درآمد شرکت‌ها بین ۳ تا ۸ درصد بهره‌مند شوند، که این نرخ بسته به میزان هزینه‌های عملیاتی سالانه تعیین می‌گردد.
مالیات بر سود سهام
در نظام مالیاتی تایلند، سود سهامی که از یک شرکت با مسئولیت محدود به شرکت دیگر توزیع می‌شود، در صورتی که شرایط خاصی رعایت شود، ممکن است به‌طور کامل از مالیات بر درآمد شرکت‌ها معاف شده یا مشمول کاهش ۵۰ درصدی گردد. شرکت‌هایی که در بورس اوراق بهادار تایلند (Stock Exchange of Thailand) فهرست شده‌اند، از معافیت کامل مالیاتی بر درآمد حاصل از سود سهام برخوردار هستند. افزون بر این، هرگونه مالیات کسرشده از محل توزیع سود سهام (Withholding Tax) قابل احتساب در بدهی مالیاتی شرکت برای همان سال مالی خواهد بود.
شرکت‌هایی که دارای وضعیت «مرکز کسب‌وکار بین‌المللی» (International Business Center – IBC) هستند، تا ۱۵ سال از معافیت کامل مالیاتی بر سود سهام دریافتی از شرکت‌های وابسته داخلی و خارجی برخوردار می‌شوند.
سود سرمایه و انتقال زیان مالیاتی
سود سرمایه (Capital Gain) مشمول نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها است. در نظام مالیاتی تایلند، محدودیتی برای استفاده از زیان سرمایه جهت جبران سود وجود ندارد.
زیان خالص می‌تواند به مدت حداکثر پنج سال مالی متوالی به سال‌های بعد منتقل شده و از سودهای آتی کسر شود. با این حال، شرکت‌هایی که از مشوق‌های هیئت سرمایه‌گذاری (Board of Investment – BOI) بهره‌مند شده‌اند، باید از مقررات اضافی تبعیت کنند. به این صورت که زیان‌های ایجاد شده در دوران معافیت مالیاتی تنها می‌تواند از سود فعالیت‌هایی که تحت حمایت BOI نیستند در همان دوره معافیت کسر شود. زیان‌های استفاده‌نشده پس از پایان دوره معافیت، ممکن است به مدت پنج سال دیگر به آینده منتقل شوند. نکته مهم اینکه قوانین مالیاتی تایلند انتقال زیان به سال‌های گذشته را ممنوع می‌دانند.
مزایای مالیاتی برای شرکت‌های بین‌المللی
شرکت‌های چندملیتی فعال در تایلند می‌توانند از اعتبار مالیاتی خارجی (Foreign Tax Credit) استفاده کرده و مالیات‌های شرکتی پرداخت‌شده در خارج را از بدهی مالیاتی خود در تایلند کسر کنند، مشروط بر رعایت قوانین خاص.
به‌عنوان مثال، شرکت‌های هلدینگ ممکن است سود سهام دریافتی از شرکت‌های تابعه خارجی را، در صورت انطباق با مقررات نظام مالیاتی تایلند، از درآمد مشمول مالیات کسر نمایند. همچنین، شرکت‌هایی که امتیازات ویژه از BOI دریافت کرده‌اند، می‌توانند پرداخت مالیات را تا هشت سال به تعویق اندازند و در برخی موارد نیز معافیت‌های اضافی برای پروژه‌های استراتژیک در نظر گرفته می‌شود.
قابل توجه‌ترین مشوق‌ها از طریق ساختار «مرکز کسب‌وکار بین‌المللی» (IBC) ارائه می‌شوند. شرکت‌هایی که در چارچوب IBC فعالیت می‌کنند، بر اساس سطح هزینه‌های محلی خود، از نرخ‌های مالیاتی به‌شدت کاهش‌یافته برخوردار می‌شوند—۸ درصد برای هزینه‌های سالانه ۶۰ میلیون بات، ۵ درصد برای مبالغ بالاتر از ۳۰۰ میلیون بات، و تنها ۳ درصد در صورتی که هزینه‌ها از ۶۰۰ میلیون بات فراتر رود. افزون بر این، IBCها از نرخ مالیاتی ۱۰ درصد بر درآمد حاصل از سود سهام دریافتی از شرکت‌های وابسته بهره‌مند می‌شوند و همچنین، از معافیت مالیات کسرشده از سود سهام پرداختی از محل اندوخته‌های خزانه به شرکت‌های مرتبط برخوردار هستند.
کارکنانی که در ساختار IBC در تایلند مشغول به کار هستند، بسته به نقش شغلی و شرایط پرداخت، ممکن است از نرخ کاهش‌یافته ۱۵ درصد برای مالیات بر درآمد شخصی بهره‌مند شوند یا در برخی موارد، به‌طور کامل از آن معاف گردند.
سال مالیاتی و الزامات اظهارنامه برای رعایت الزامات مالیات شرکت‌ها
در رابطه با وظایف مربوط به رعایت قوانین، سال مالیاتی استاندارد در نظام مالیاتی تایلند شامل ۱۲ ماه کامل است. با این حال، قانون در موارد خاص استثناهایی قائل می‌شود، از جمله در سال تأسیس شرکت، زمانی که شرکت دوره مالی خود را تغییر می‌دهد، یا در صورت انحلال شرکت، که در این موارد ممکن است سال مالیاتی کوتاه‌تری مجاز باشد.
ارائه اظهارنامه مالیاتی تلفیقی برای اهداف مالیات بر درآمد شرکت‌ها در تایلند به رسمیت شناخته نمی‌شود. هر شرکت موظف است به صورت مستقل اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهد.
الزامات ارائه و پرداخت مالیات بر درآمد شرکت‌ها
در تایلند، مودیان مالیاتی باید به صورت خودارزیابی عمل کرده و پرداخت مالیات بر درآمد شرکت را برای شش ماه اول سال مالی (که معمولاً به عنوان اظهارنامه نیم‌سال شناخته می‌شود) به صورت پیش‌پرداخت انجام دهند. این گزارش باید حداکثر ظرف دو ماه پس از پایان نیمه اول سال مالی ارائه شود.
اظهارنامه کامل مالیات بر درآمد شرکت باید حداکثر ظرف ۱۵۰ روز پس از پایان سال مالی شرکت تسلیم شود. معمولاً درخواست تمدید زمان مجاز نیست، اما ارسال الکترونیکی اظهارنامه دارای ۸ روز مهلت اضافه می‌باشد.
پرداخت مالیات نیم‌ساله می‌تواند از میزان کل بدهی مالیاتی که در اظهارنامه سالانه محاسبه می‌شود، بکاهد.
مالیات بر درآمد افراد در نظام مالیاتی تایلند
نظام مالیاتی تایلند از یک ساختار مالیاتی تصاعدی برای درآمد افراد استفاده می‌کند که نرخ آن بسته به میزان درآمد مشمول مالیات، بین پنج تا سی‌وپنج درصد متغیر است. از ژانویه ۲۰۲۴، درآمدهای خارجی که توسط ساکنان تایلند به کشور وارد می‌شوند، صرف‌نظر از سالی که درآمد در آن کسب شده، در سالی که وارد کشور می‌شوند مشمول مالیات خواهند بود.
مالیات‌دهندگان می‌توانند از چندین نوع کسر مالیاتی بهره‌مند شوند، از جمله بهره وام مسکن، مشارکت در صندوق‌های بازنشستگی، حق بیمه عمر، و کمک‌های خیریه. همچنین معافیت‌های شخصی برای مالیات‌دهنده، همسر و افراد تحت تکفل وجود دارد.
سال مالیاتی و وضعیت ارائه اظهارنامه مالیاتی افراد
در تایلند، سال مالیاتی برای مالیات بر درآمد افراد مطابق با سال تقویمی از ژانویه تا دسامبر است. هر فرد باید اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت جداگانه ارائه دهد، اگرچه زوج‌های متأهل می‌توانند اظهارنامه را به صورت مشترک یا جداگانه تنظیم کنند. همچنین، همسران می‌توانند درآمد ناشی از اشتغال را جداگانه گزارش دهند، اما برای سایر منابع درآمدی، اظهارنامه مشترک ارائه نمایند.
کارفرمایان موظف هستند مالیات را از حقوق کارکنان کسر کرده و به‌صورت ماهانه به اداره مالیات پرداخت کنند. مالیات‌دهندگان حقیقی نیز باید تا ۳۱ مارس هر سال، اظهارنامه سالانه مالیات بر درآمد شخصی خود را ارائه داده و در صورت وجود، مابه‌التفاوت مالیات را پرداخت کنند. در صورت تأخیر، جریمه‌هایی اعمال خواهد شد. اگرچه تمدید مهلت به‌ندرت اعطا می‌شود، افرادی که به‌صورت الکترونیکی اظهارنامه خود را ارسال می‌کنند، هشت روز مهلت اضافی خواهند داشت.
مالیات تکلیفی در سیستم مالیاتی تایلند
مالیات بر سود سهام (Dividends)
سود سهامی که توسط یک شرکت تایلندی به یک شرکت داخلی دیگر پرداخت می‌شود، ممکن است مشمول مالیات تکلیفی به نرخ ۱۰ درصد گردد، مگر آن‌که استثنائاتی که در “قانون درآمد” (Revenue Code) یا “قانون ترویج سرمایه‌گذاری” (Investment Promotion Act) ذکر شده‌اند، اعمال شوند که در موارد خاص، نرخ مالیات را به ۰ درصد کاهش می‌دهند.
در مواقعی که سود سهام به یک شرکت خارجی (غیرمقیم) پرداخت شود، این سود مشمول نرخ مالیات تکلیفی ۱۰ درصدی خواهد بود، مگر آن‌که توافق‌نامه جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف (DTT) مناسبی برقرار باشد که در آن صورت ممکن است نرخ مالیات کاهش یابد. همین نرخ ۱۰ درصد برای سود سهام دریافتی توسط اشخاص مقیم و غیرمقیم نیز به‌طور یکسان اعمال می‌شود.
مالیات تکلیفی بر بهره (Interest Withholding Tax)
پرداخت بهره از سوی یک شرکت تایلندی به یک شرکت داخلی دیگر معمولاً مشمول مالیات تکلیفی پیش‌پرداخت به نرخ ۱ درصد است. با این حال، در سیستم مالیاتی تایلند، این مالیات به پرداخت‌های بهره بین بانک‌ها یا مؤسسات مالی، در زمینه سپرده‌ها یا ابزارهای مالی قابل معامله، اعمال نمی‌شود.
هنگامی که بهره به یک شخص حقیقی مقیم پرداخت می‌شود، این پرداخت مشمول مالیات تکلیفی به نرخ ۱۵ درصد خواهد بود. این مالیات می‌تواند به‌صورت مالیات نهایی تلقی شده یا به‌عنوان پیش‌پرداخت مالیاتی در نظر گرفته شود که شخص می‌تواند آن را در محاسبه مالیات سالانه بر درآمد شخصی خود لحاظ کند.
برای شرکت‌ها و افراد غیرمقیم، پرداخت‌های بهره با نرخ مالیات تکلیفی ۱۵ درصد مشمول مالیات می‌شود، مگر آن‌که توافق‌نامه مالیاتی (Tax Treaty) کاهش این نرخ را در برخی موارد مجاز بداند.
حق امتیازها در نظام مالیاتی تایلند
پرداخت‌های مربوط به حق امتیاز (Royalties) که توسط یک شرکت تایلندی به شرکت تایلندی دیگری انجام می‌شود، مشمول مالیات کسرشده در مبدأ به میزان ۳ درصد به‌صورت پیش‌پرداخت هستند. این مالیات در برخی موارد می‌تواند به‌عنوان اعتبار مالیاتی در برابر مالیات بر درآمد شرکت لحاظ شود.
در صورتی که حق امتیاز به یک فرد مقیم پرداخت شود، این مبلغ مشمول مالیات کسرشده در مبدأ طبق نرخ‌های تصاعدی مالیات بر درآمد اشخاص خواهد بود که بستگی به میزان کل درآمد دریافت‌کننده دارد.
برای شرکت‌ها و اشخاص غیرمقیم، حق امتیازها به‌طور کلی مشمول نرخ نهایی مالیات کسرشده در مبدأ به میزان ۱۵ درصد هستند، مگر اینکه معاهده مالیاتی دوجانبه‌ای وجود داشته باشد که در برخی موارد نرخ پایین‌تری را مجاز بداند.
مالیات بر هزینه‌های خدمات فنی در نظام مالیاتی تایلند
پرداخت هزینه‌های خدمات فنی (Technical Service Fees) توسط یک شرکت تایلندی به شرکت داخلی دیگری بابت ارائه خدمات فنی، مشمول مالیات کسرشده در مبدأ به میزان ۳ درصد می‌باشد که این مالیات نیز می‌تواند به‌عنوان اعتبار مالیاتی در برابر مالیات بر درآمد شرکت پرداخت‌کننده منظور شود.
در صورتی که این هزینه‌ها به یک فرد مقیم پرداخت شود، نرخ مالیات کسرشده در مبدأ بر اساس نرخ‌های تصاعدی مالیات بر درآمد اشخاص و با توجه به سطح درآمد فرد محاسبه می‌گردد. با این حال، در برخی شرایط مشخص، نرخ ۳ درصد مالیات کسرشده در مبدأ همچنان ممکن است اعمال شود.
برای شرکت‌ها و اشخاص غیرمقیم، هزینه‌های خدمات فنی معمولاً مشمول نرخ نهایی مالیات کسرشده در مبدأ به میزان ۱۵ درصد هستند، مگر اینکه یک معاهده مالیاتی دوجانبه نرخ پایین‌تری را تعیین کرده باشد.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در نظام مالیاتی تایلند
نرخ‌ها و نحوه اجرای مالیات بر ارزش افزوده در تایلند
نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در نظام مالیاتی تایلند ۱۰ درصد است، اما این نرخ تا تاریخ ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۴ به‌صورت موقت به ۷ درصد کاهش یافته است که شامل ۰.۳ درصد مالیات محلی نیز می‌شود. نرخ ۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده برای صادرات کالا و خدمات اعمال می‌شود.
دامنه شمول مالیات بر ارزش افزوده و معاملات مشمول مالیات
مالیات بر ارزش افزوده بر فروش کالا و ارائه خدمات اعمال می‌شود. برخی از معاملات از این مالیات معاف هستند؛ از جمله محصولات کشاورزی پایه، فروش روزنامه‌ها، حمل‌ونقل داخلی مسافران، و خدمات آموزشی.
ارائه‌دهندگان خدمات الکترونیکی مستقر در خارج از تایلند (که به عنوان “ارائه‌دهندگان e-service” شناخته می‌شوند) که در تایلند برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام نکرده‌اند اما به مشتریان غیرثبت‌نام‌شده برای VAT در داخل کشور خدمات ارائه می‌دهند، موظف‌اند در صورت عبور درآمد سالیانه‌شان از حد نصاب قانونی، برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کرده و مالیات را پرداخت نمایند. پلتفرم‌هایی که چنین معاملاتی را تسهیل می‌کنند نیز مسئولیت‌های مشابهی دارند.
با این حال، کسب‌وکارهای خارجی که خدمات الکترونیکی خود را به‌صورت انحصاری به مشتریان ثبت‌نام‌شده برای VAT در تایلند ارائه می‌دهند، نیازی به ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش افزوده ندارند.
الزامات ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش افزوده
حد نصاب قانونی برای الزام به ثبت‌نام، درآمد سالانه‌ای معادل ۱.۸ میلیون بات است.
ارائه‌دهندگان خدمات الکترونیکی خارجی و پلتفرم‌های دیجیتال در صورتی که بیش از ۱.۸ میلیون بات در سال از مشتریان غیرثبت‌نام‌شده برای VAT در تایلند درآمد کسب کنند، موظف به ثبت‌نام برای مالیات بر ارزش افزوده هستند. این شرکت‌ها باید مالیات مربوطه را به‌صورت مستقیم به اداره درآمد تایلند جمع‌آوری و پرداخت کنند.
الزامات ثبت و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
برای اکثر کالاها و خدمات، اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باید تا روز پانزدهم ماه بعد از ماهی که بدهی مالیاتی در آن ایجاد شده است، انجام شود.
برای کسب‌وکارهایی که موظف به انجام خودارزیابی مالیات بر ارزش افزوده هستند (مانند واردات خدمات از تأمین‌کنندگان خارجی)، اظهارنامه‌های مالیاتی باید تا روز هفتم از ماه دوم پس از انجام تراکنش مشمول مالیات ارائه و پرداخت شوند.
ارائه‌دهندگان خدمات الکترونیکی خارجی باید اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده خود را به‌صورت الکترونیکی ارسال کرده و تا روز بیست و سوم ماه بعد از دوره بدهی مالیاتی، ثبت و تسویه حساب مالیاتی خود را تکمیل نمایند.
ثبت الکترونیکی و مهلت‌های تمدید
اظهارنامه‌ها و پرداخت‌های مالیات بر ارزش افزوده می‌توانند به‌صورت الکترونیکی انجام شوند که در این صورت، هشت روز مهلت اضافی نسبت به تاریخ مقرر داده می‌شود. با این حال، این تمدید مهلت برای اظهارنامه‌های کاغذی در دسترس نیست.
مالیات خاص بر کسب‌وکار (SBT) در نظام مالیاتی تایلند
برخی از فعالیت‌های تجاری، مانند بانکداری، خدمات مالی و انتقال املاک، مشمول مالیات خاص بر کسب‌وکار (SBT) به جای مالیات بر ارزش افزوده (VAT) هستند. نرخ این مالیات بسته به نوع تراکنش متفاوت است. خدمات مالی و انتقال املاک مشمول نرخ سه درصدی هستند، در حالی که برخی از ابزارهای بدهی (اوراق قرضه و مشابه آن) با نرخ ۰.۱ درصد مشمول مالیات می‌شوند.
مالیات‌های دیگر بر شرکت‌ها و افراد در سیستم مالیاتی تایلند
- سهم بیمه اجتماعی
کارفرمایان و کارکنان موظف‌اند ۵ درصد از حقوق ماهانه کارکنان را به بیمه اجتماعی پرداخت کنند. این مبلغ مشمول سقف معینی است. این نرخ ممکن است بسته به شرایط اقتصادی افزایش یا کاهش یابد. - مالیات حقوق و عوارض سرمایه‌ای
در سیستم مالیاتی تایلند، مالیات مجزایی برای حقوق و دستمزد وجود ندارد، اما شرکت‌ها موظف‌اند مالیات بر درآمد کارکنان را از حقوق آن‌ها کسر و به دولت پرداخت کنند. عوارض سرمایه‌ای اعمال نمی‌شود، اگرچه برای ثبت شرکت، پرداخت هزینه‌های ثبت رسمی الزامی است. - نرخ‌های متغیر مالیات بر دارایی
بر اساس قانون مالیات بر زمین و ساخت‌وساز، نرخ‌های مالیاتی به‌صورت تصاعدی و بسته به نوع کاربری و ارزش ملک تعیین می‌شوند: زمین‌های کشاورزی با نرخ بین ۰.۰۱ درصد تا ۰.۱ درصد، زمین‌های مسکونی با نرخ ۰.۰۲ درصد تا ۰.۱ درصد که با افزایش ارزش ملک افزایش می‌یابد، و زمین‌های تجاری با نرخ بین ۰.۳ درصد تا ۱.۲ درصد ارزیابی می‌شوند. زمین‌های بلااستفاده یا رهاشده نیز با نرخ سالانه ۰.۳ درصد تا ۳ درصد مشمول مالیات هستند که در صورت توسعه‌نیافتگی، ممکن است افزایش یابد. در شرایط خاص، معافیت‌ها و تخفیف‌هایی نیز قابل اعمال است. - مالیات انتقال املاک و مستغلات
در انتقال املاک، مالیات خاص کسب‌وکار به میزان ۳ درصد از کل مبلغ دریافتی محاسبه می‌شود، به‌علاوه ۱ درصد مالیات تکلیفی. برای فروشندگان حقیقی، هزینه‌ای به میزان ۲ درصد از ارزش ارزیابی‌شده ملک تعلق می‌گیرد. - تمبر مالیاتی
در سیستم مالیاتی تایلند، تمبر مالیاتی بر برخی معاملات مانند اجاره‌نامه‌ها، انتقال سهام، وام‌ها و قراردادها اعمال می‌شود. نرخ آن بین ۰.۰۵ درصد تا ۰.۱ درصد است و بسته به نوع معامله و مبلغ آن متفاوت است. - مالیات ارث و هدیه
برای ارث، نرخ مالیات ۱۰ درصد بر دارایی‌هایی است که ارزش آن‌ها از ۱۰۰ میلیون بات برای وراثان مستقیم فراتر رود. برای سایر افراد، این نرخ ۵ درصد است. مالیات هدیه نیز ۵ درصد است و برای هدایایی اعمال می‌شود که ارزش آن‌ها از ۲۰ میلیون بات برای گیرندگان مستقیم و از ۱۰ میلیون بات برای گیرندگان غیرمستقیم بیشتر باشد. - مالیات بر معاملات مالی دیگر
انتقال سهام، در صورتی که با هدف کسب سود انجام شده باشد، ممکن است مشمول مالیات خاص کسب‌وکار شود. سود سهام، بهره بانکی و حق امتیازها با نرخ‌های مختلف مشمول مالیات هستند، البته در برخی موارد استثناهایی نیز وجود دارد. همچنین، عوارض محلی نظیر مالیات شهری به میزان ۰.۱ درصد ممکن است به برخی از مالیات‌های تجاری و ملکی افزوده شود.
جمع‌بندی
سیستم مالیاتی تایلند با هدف تقویت رشد تجاری طراحی شده است، در عین حال که بر رعایت استانداردهای بین‌المللی مالیاتی تأکید دارد. شرکت‌ها و افراد باید با دقت به تعهدات مالیاتی خود توجه داشته باشند تا هم از نظر قانونی مطابق باشند و هم بهره‌وری مالی خود را بهینه‌سازی کنند. شرکت‌ها می‌توانند از مشوق‌های تأمین مالی، نرخ‌های مالیاتی کاهش‌یافته در چارچوب برنامه‌های خاص، و معافیت‌های در نظر گرفته‌شده در توافق‌نامه‌های اجتناب از مالیات مضاعف بهره‌مند شوند.
به همین ترتیب، افراد نیز باید به افزایش نرخ‌های مالیاتی، قوانین مربوط به انتقال درآمدهای خارجی، و کسرهای مالیاتی قابل استفاده توجه داشته باشند.
از آنجا که تایلند به اصلاح سیاست‌های مالیاتی خود برای همگام شدن با استانداردهای جهانی ادامه می‌دهد، مالیات‌دهندگان باید با رویکردی فعالانه نسبت به درک تغییرات قانونی، از جمله قوانین در حال تحول مربوط به قیمت‌گذاری انتقالی و الزامات مالیاتی خدمات دیجیتال اقدام کنند.
برای عبور مؤثر از ساختار پیچیده مالیاتی تایلند، دریافت مشاوره حقوقی و مالیاتی تخصصی توصیه می‌شود. با حفظ آگاهی و پایبندی به قوانین، شرکت‌ها و افراد می‌توانند از فرصت‌ها بیشترین بهره را ببرند و همزمان، ریسک‌های مرتبط با مالیات در تایلند را به حداقل برسانند.
توجه: اطلاعات فوق ممکن است تغییر کند. لطفاً یک بار دیگر از منابع رسمی تحقیق و بررسی فرمایید. برای عبور مؤثر از ساختار پیچیده مالیاتی تایلند، دریافت مشاوره حقوقی و مالیاتی تخصصی توصیه می‌شود.
